國際會計準則第7 號現金流量表

... 第8 號「會計. 政策、會計估計變動及錯誤」提供如何選擇及適用會計政策之基礎。 ... 資活動及籌資活動之現金流量表，以提供現金及約當現金之歷史性變動資訊。 範圍. 1 ... 小之條件。因此，通常只有短期內到期之投資方可視為約當現金，例如自取得日 ... 現金流量表中應與因此交易、事件或情況改變而取得或處分的現金及約當現金以.

行政院金融監督管理委員會令修正

一) 現金及約當現金：係庫存現金、銀行存款、可轉讓定期存單、庫存外幣、外幣存款、匯撥中現金及零星 ... 未指定為以公平價值衡量且公平價值變動認列為損益者。 2. ... 經重估價之固定資產，自重估基準日翌日起，其折舊之計提，均以重估價值為基礎。

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以現金及約當現金為基礎時,約當現金的變動(例如出售短期國庫券)通常不會(或只有極少)產生損失,如果不列為約當現金,則衡量現金流量時可能產生錯誤或干擾效果。

修正「公司制期貨交易所財務報告編製準則」 - 金融監督管理 ...

財務報表應包括資產負債表、綜合損益表、權益變動表、現金流量表及其 附註或附表。 ... 公司制期貨交易所應揭露現金及約當現金之組成部分，及其用以決 定該組成項目 ... 之能力，以及公司制期貨交易所運用該等現金流量需求之基礎，即以現金 及約當 ...

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